為什么會計師事務所要做大規(guī)模？DeAngelo(1981)認為只有大規(guī)模會計師事務所才能提供高質(zhì)量的審計服務。但近年來，我國審計失敗的數(shù)量卻沒有隨著數(shù)輪事務所合并潮而降低。反之，大而不強的現(xiàn)象屢屢發(fā)生�；�于此，本文研究中國本土會計師事務所擴張行為背后的組織合法性動機，并結(jié)合集體行動理論從審計團隊視角討論事務所做大過程中面臨的“合法性陷阱”，進而研究該現(xiàn)象的嚴重程度對事務所審計質(zhì)量和團隊跳槽行為的影響。