修訂說(shuō)明
為貫徹落實(shí)黨的二十大和工會(huì)十八大精神，適應(yīng)新形勢(shì)下金融系統(tǒng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作的新任務(wù)、新要求，中國(guó)金融工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)金融工會(huì)經(jīng)審會(huì))決定對(duì)《金融工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)操作向?qū)?2020版)》進(jìn)行修訂，出版《金融工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)操作向?qū)?2024版)》。
2020年，中國(guó)金融工會(huì)經(jīng)審會(huì)為指導(dǎo)本系統(tǒng)各級(jí)工會(huì)經(jīng)審人員依法依規(guī)高效實(shí)施工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)，減少因?qū)徲?jì)人員專業(yè)背景、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)不同而造成的審計(jì)質(zhì)量差異，按照以制度為依據(jù)、以規(guī)范操作為導(dǎo)向的原則，組織編寫(xiě)了《金融工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)操作向?qū)?2020版)》。該書(shū)詳細(xì)規(guī)范了金融系統(tǒng)基層及基層以上工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序和方法，歸納總結(jié)了工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中常見(jiàn)的300多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和審計(jì)定性依據(jù)，列示了涉及的主要參考法規(guī)制度目錄，為金融系統(tǒng)各級(jí)工會(huì)經(jīng)審組織和經(jīng)審人員合規(guī)高效的審計(jì)工作提供了有力保障，對(duì)提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)質(zhì)效和經(jīng)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)發(fā)揮了積極作用。
此次修訂，一是根據(jù)新的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《工會(huì)審計(jì)條例》,結(jié)合近年來(lái)金融系統(tǒng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作發(fā)展實(shí)踐，對(duì)審計(jì)程序、內(nèi)容及方法做進(jìn)一步規(guī)范完善；二是根據(jù)2020年以來(lái)全國(guó)總工會(huì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)法規(guī)制度的修訂出臺(tái)情況，以及中國(guó)金融工會(huì)經(jīng)審會(huì)審計(jì)查出的主要問(wèn)題，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其審計(jì)依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充和更新，將主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)擴(kuò)展至500個(gè)，所覆蓋的工會(huì)業(yè)務(wù)范圍更全面，對(duì)新形勢(shì)下工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)的指導(dǎo)性更強(qiáng)；三是對(duì)主要參考法規(guī)制度目錄相應(yīng)跟進(jìn)整理并優(yōu)化列示方式，以便于審計(jì)人員查閱使用和參考學(xué)習(xí)。
本書(shū)的編寫(xiě)和修訂，得到了中國(guó)金融工會(huì)經(jīng)審會(huì)委員、特約審計(jì)員和相關(guān)會(huì)員單位的大力支持與幫助，在此謹(jǐn)致誠(chéng)摯的謝意。由于經(jīng)驗(yàn)和時(shí)間所限，本書(shū)還存在許多疏漏和不足，誠(chéng)盼廣大工會(huì)經(jīng)審人員、工會(huì)工作人員給予批評(píng)指正。
第一章審計(jì)程序
第一節(jié)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段2
第二節(jié)審計(jì)準(zhǔn)備階段4
第三節(jié)審計(jì)實(shí)施階段9
第四節(jié)審計(jì)報(bào)告階段16
第五節(jié)審計(jì)后續(xù)階段19
第六節(jié)審計(jì)質(zhì)量控制和責(zé)任24
第二章審計(jì)方法
第一節(jié)內(nèi)部控制審計(jì)55
第二節(jié)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作審計(jì)58
第三節(jié)預(yù)算管理審計(jì)59
第四節(jié)收入管理審計(jì)60
第五節(jié)支出管理審計(jì)62
第六節(jié)貨幣資金管理審計(jì)64
第七節(jié)資產(chǎn)管理審計(jì)67
第八節(jié)負(fù)債管理審計(jì)70
第九節(jié)凈資產(chǎn)管理審計(jì)71
第三章內(nèi)部控制方面的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第一節(jié)違反內(nèi)部控制制度建設(shè)規(guī)定74
第二節(jié)違反內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)設(shè)置管理規(guī)定80
第三節(jié)違反內(nèi)部控制履職盡責(zé)有關(guān)規(guī)定..91
第四節(jié)違反集中采購(gòu)有關(guān)規(guī)定98
第四章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第一節(jié)違反會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備的規(guī)定104
第二節(jié)違反會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)定106
第三節(jié)違反會(huì)計(jì)核算規(guī)定10
第四節(jié)違反會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定127
第五章預(yù)算管理方面的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第一節(jié)違反預(yù)算編制與審批管理規(guī)定132
第二節(jié)違反預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整管理規(guī)定140
第三節(jié)違反決算管理規(guī)定146
第四節(jié)違反預(yù)決算監(jiān)督管理規(guī)定151
第六章收入管理方面的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第一節(jié)未及時(shí)足額收繳各項(xiàng)收入156
第二節(jié)違反收入管理規(guī)定159
第三節(jié)收入類科目使用不準(zhǔn)確160
第四節(jié)違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)管理規(guī)定163
第七章支出管理方面的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第一節(jié)制度建設(shè)不完善不規(guī)范168
第二節(jié)違反黨風(fēng)廉政建設(shè)規(guī)定和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出入不準(zhǔn)規(guī)定.173
第三節(jié)費(fèi)用開(kāi)支超出工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍183
第四節(jié)費(fèi)用開(kāi)支超出本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍194
第五節(jié)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)194
第六節(jié)違反工會(huì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度218
第八章貨幣資金管理方面的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第一節(jié)違反貨幣資金管理內(nèi)部控制基本要求232
第二節(jié)違反現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定234
第三節(jié)違反銀行存款管理有關(guān)規(guī)定238
第九章資產(chǎn)管理方面的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第一節(jié)違反資產(chǎn)監(jiān)督管理基本要求246
第二節(jié)違反資產(chǎn)配置有關(guān)規(guī)定261
第三節(jié)違反資產(chǎn)日常使用管理規(guī)定265
第四節(jié)違反資產(chǎn)處置管理規(guī)定271
第五節(jié)資產(chǎn)類往來(lái)款項(xiàng)管理不規(guī)范276
第六節(jié)工會(huì)企業(yè)資產(chǎn)管理不規(guī)范278
第十章負(fù)債管理方面的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第一節(jié)違反應(yīng)付款項(xiàng)管理規(guī)定.288
第二節(jié)違反代管經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定289
第十一章凈資產(chǎn)管理方面的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第一節(jié)違反凈資產(chǎn)管理規(guī)定292
第二節(jié)凈資產(chǎn)類科目使用不準(zhǔn)確296
主要參考法規(guī)制度目錄
一、綜合類304
二、監(jiān)督類306
三、財(cái)會(huì)管理類308
四、預(yù)決算管理類311
五、經(jīng)費(fèi)撥繳類312
六、收支管理類314
七、資產(chǎn)管理類317
八、賬戶與票據(jù)類318
書(shū)單推薦
